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广州用友:企业的存货过期报废需要去备案吗?

时间:2021-04-07 17:42:53 点击:

相信有财务人员在工作中遇到过存货过期报废,那么需要去税务机关备案报废处理吗?下面跟着广州用友的小编一起来看一下吧!

要不要备案其实要看企业的性质,若是商业零售企业,为存货的正常损失,准予按照会计科目进行归类,汇总,然后汇总总数以清单的形式进行企业所得税申报,同时出具损失分析报告。若是非商业零售企业,根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号规定,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

广州用友:存货过期备案

存货因为过期报废了,他的进项税额还能不能从销项税额中抵扣呢?

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(四)国务院规定的其他项目。

上面就是关于企业的存货过期报废是否需要备案的相关内容的解答,想要了解更多的内容,可以关注广州用友官网


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